汇算清缴所得税分录 汇算清缴所得税分录要在5月做吗

上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录？

借：应交税费—应交所得税

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。x0dx0a建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：x0dx0a1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）x0dx0a借：（或银存）x0dx0a贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）x0dx0a如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。x0dx0a2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以2、再冲所得税费用冲抵，做分录x0dx0a借：应交税费-所得税x0dx0a贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）x0dx0a冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的异x0dx0a比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么个分录金额是2万贷：以前年度损益调整，第二个分录金额则 1万x0dx0a3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润x0dx0a借：所得税费用x0dx0a贷：本年利润x0dx0a（因是财务软件，建议做成分录：x0dx0a借：本年利润 负数x0dx0a贷：所得税费用 负数）

汇算清缴所得税分录 汇算清缴所得税分录要在5月做吗

汇算清缴所得税分录 汇算清缴所得税分录要在5月做吗

我公司实行小企业会计准则，企业所得税汇算清缴时，补缴企业所得税13000元。请问具体的会计分录怎么做？

……这样记二笔对应账就全面准确了。

小企业会计准则是未来适用法，也就是说，以前年度的收支，在本期发生了退回等，确认为本期收支。所有称为未来适用法，不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目。

贷：所得税费用

例如：

借：应交借：以前年度损益调整税费--应交企汇算清缴所得税费用的会计分录怎么做？业所得税

贷：银行存款

同时

借：利润分配--未分配利润

贷：应交税费--应交企业所得税

扩展资料：

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记""等有关科目；提取和支出存款时，借记""等有关科目，贷记"银行存款"科目。

参考资料来源：百度百科-银行存款

所得税费用会计分录

贷：应交税费-应交企业所得税

不可以。

1、缴纳年度汇算清应缴税款：

计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目，

具体作如下：

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

贷:所得税

扩展资料：

企业所得税的会计处理方法：

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录

借：所得税1.按月或按季计算应预缴所得税额：

贷：应交税金--应交企业所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

参考资料：

汇算清缴报表相关分录怎么做

调整未分配利润，分录如下：

汇算清缴报表相关分录怎么做

企业所得税汇算清缴补税要通过"以前年度损益调整"科目核算.

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,1、企业年度汇算清缴计提所得税时，分录为：分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

贷:利润分配-未分配利润

所得税汇算清缴的账务处理

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款:2、缴纳税款时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

汇算清缴报表相关分录怎么做?

企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？

100

退还的话，就冲减原来的所得税费用的分录就可以了，然后在冲减净利润科目。

这种汇算清缴的退还，可以冲减所得税费借记：所得税费用用。也就是

借，应交税费，借：利润分配-未分配利润应交所得税，

贷，所得税费用。

如果年度汇算清缴时计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借：应交税金—应交企业所得税 其他应收款-应收多缴得税税款贷，以前年度损益调整，重新分配利润，借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润，经税务机关审批退还多缴税款，借：银行存款，贷：应交税金—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税）

借记:银行存款

货记:应缴税金_应缴所得税。

借记:应缴税金_应缴所得税

借记:银行存款

货记:应缴税金_应缴所得税。

借记:应缴税金_应缴所得税

借记:银行存款

货记:应缴税金_应缴所得税。

借记:应缴税金_应缴所得税

借记:银行存款

货记:应缴税金_应缴所得税。

借记:应缴税金_应缴所得税

借记:银行存款

货记:应缴税金_应缴所得税。

借记:应缴税金_应缴所得税

借记:银行存款

货记:应缴税金_应缴所得税。

借记:应缴税金_应缴所得税

年度汇算清缴缴纳企业所得税怎么写会计分录？

企业在经营过程中，每个会计期间都需要及时核算所得税。每月底或季度末需及时申报预交所得税。年度终了时，有必要及时结清企业所得税。那么年度汇算清缴缴纳企业所得税的会计分录怎么做？

年度汇算清缴企业所得税的会计分录

汇算清缴后补缴我们都知道个人和企业都要交税，个人的税务很简单，企业为做了很大贡献，但是企业的税务就很繁重，那么 企业所得税 的申报表计分范本你知道吗，下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4.缴纳年度汇算清应缴税款 借：应交税金--应交企业所得 贷：银行存款 5.重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10.免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 涉及以前年度损益事项的调整 举例说明： 如某税务局在对某物资 公司 上年度财务进行检查时，发现支付新办公楼装修费用600000元，全部计入当年“管理费用”已知该公司所得税率为33%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费用改作递延资产处理，分10年摊销。 限期调整账务，同时计算补交少交的所得税款，并处以10000元罚款。 (一)根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理; 1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。 依此计算，该公司上年度多计费用540000元 (600000-600000/10=540000)，应予以调整: 借：递延资产办公楼装修540000 货：以前年度损益调整540000 2.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元(540000×33%=178200)予以调整： 借：以前年度损益调整178200 贷：应交税金应交所得税178200 3.交纳所得税时: 借：应交税金一一应交所得税178200 贷：银行存款178200 4.交纳罚款 借：营业外支出Q10000 贷：银行存款10000 5.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”(540000-178200=361800) 借：以前年度损益调整361800 贷：未分配利润361800 6.定法定 比率为10%，公益金提取比率为5%。 应调整上年度利润分配 借：未分配利润54270 货：盈余公积法定 公积金 36180 贷：盈余公积公益金18090 (二)在会计报表上应作如下披露: 1.资产负债表上:对于“以前年度损益调整”涉及的相关的资产负债项目，一律调整资产负债表有关项目的年初数。 如上例中的“递延资产”“应交税金”“未分配利润”“盈余公积”等项目的年初数分别增加540000元、178200元、361800元、54270元。 2.在损益表上，对涉及上年度的“以前年度损益调整”事项，一律调整利润表的“上年实际数”。 为便于作，应记明损益类相关科目金额，分项并入上年实际数，以便于与本年度实际数作同口径比较。 如上例中应将“管理费用”的上年实际数减少540000元。 3.在利润分配表上，将“以前年度损益调整”余额，一律调整利润分配表“本年实际栏”的“年初未分配利润”数。 同时，应对利润表中“上年实际数”相关项目作同口径调整，使调整后上年“年末未分配利润”余额与调整后本年“年初未分配利润”余额一致。 注：①上有两种观点：一种为“本期经管成果观点”，认为年度损益表只需包括企业正常发生的活动，而前期项目属非经济性项目，不宜列入本期净收益，而应直接调整留存收益的年初余额; 另一种为“总括观点”，认为年度损益表应包括报告期影响 股东 权益净增减的经济业务，包括前期损益调整项目，都列入净收益，从而更好地反映公司的获利能力。 会计准则第8号《本期净损益、基本错误和会计政策的变更》接受了这两种观点，但把前者规定为“基准处理方法”，后者为“所允许的备选处理方法”。 ——参见《会计准则》。 ②根据上述会计准则精神，对于那些次要的会计事项，在不影响会计信息真实性的情况下，则可适当简化会计核算手续，采用简便的会计处理方法进行处理。 此处罚款支出1000元，因金额较小，可简化处理。 直接计入当年损益。 1998年颁发的《 股份有限公司 会计制度——会计科目和会计报表》，保留了“以前年度损益调整”这一会计科目，但具体内容及处理方法与上述规定相比有较大变动： (一)在核算内容方面，不仅核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项，还包括公司在资产负债表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项; 公司由于调整增加或减少以前年度利润而相应增(减)的所得税，也在此科目核算。 (二)在会计处理方面，《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》规定将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配一一未分配利润”科目。 (三)在信息披露方面，《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》规定公司本年度发生的调整以前年度损益金额应调整年初未分配利润数，以及相关项目的年初数或上年数。 公司在资产负债表日后财务报告报出前发生的调整报告年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。 按照上述规定，对涉及上年损益调整事项的账务处理，至少必须经过下列四步调整：(1)调整上年度损益; (2)调整上年度损益所影响的所得税; (3)调整上年度未分配利润; (4)调整上年度的利润分配。 以上就是网小编为您总结的关于企业所得税会计分录范本实例的相关知识，在文中有相关的介绍，希望可以帮助到您，如果你还有疑问和不明白的地方，欢迎在本网站进行 律师咨询 ，祝你生活愉快、万事顺心，谢谢。 为方便考生了解企业所得税相关资料特做了整理，本文是网校分享的“计提企业所得税的会计分录怎么编写?”相关答疑介绍了企业所得税会计分录的编写，希望对大家有帮助，更多资料敬请关注环球会计从业资格考试频道! 问：计提企业所得税的会计分录怎么编写? 答：企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转： 1、计提时： 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时： 借：本年利润 贷：所得税 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。所得税时，

（2）同时，在应缴税金账户转出；(1)补计提：

借：未分配利润-补缴企业所得税

(2)支付时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

什么是企业所得税？

企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。

未分配利润是什么？

未分配利润指的是企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自，受法律法规的限制少。

应借：银行存款交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的、消费税、企业所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

收到汇算清缴后所得税退税款会计分录怎么做？

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

收到汇算清缴后所得税退税款时

1、先收税款

借记：应缴税费-应交所得税

贷记：所得税费用

3、多交的所得税费用记入净利润

贷记：利润分配-未分配利润

关于企业所得税退税的会计处理，有两种不同观点。种观点认为实际收到的退税是企业当期所得税费用的减项因素，应冲减当期的所得税费用科目；第二种认为实际收到的退税并不是企业实际经营收益，而属于获得的纯利润，应当直接进入资本公积、盈余公积等科目。两者的共同点都在于坚持收付实现制，不同点在于收到退税款的性质认定。

这两种观点或失之于偏颇，或缺少基本的理论支持。

因为，盈余公积是企业税后利润分配过程中产生的，资本公积则有其特定的会计处理规定，将企业所得税退税所得跳过税后利润认定环节，直接进入利润分配环节，或者进入资本公积，显然不符合规定。

，企业所得税退税所得不能认定为税后利润，不能按照税后利润分配的办法处理。税后利润的认定有其严格的程序。退税所得不是企业直接生产经营结果，而是企业前期或者当期生产经营结果的延续反映，并且一旦获得退税就处于企业的实际控制之中，与税后利润有着本质区别。至于企业当期经营是否盈利，应当将企业生产经营状况与企业所得税退税结合起来衡量。

第二，企业所得税退税所得也不能全部认定为企业当期的所得税费用的减项因素。从企业所得税减免税政策制订角度和实际作流程看，企业所得税减免税类型较多，程序各异。受到税收征管规程的制约，不同目的的减免税，实际作流程不同，企业所得税退税款最终用途也不完全相同，企业实际获得的经济利益也不完全相同，具体会计处理不可能完全一致。

收到汇算清缴后所得税退税款时

1、先收税款

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得

借记:应缴税费-应交所得税

贷记:所得税6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.费用

3、多交的所得税费用记入净利润

借记:所得税费用

贷记:利润分配-未分配利润

收到汇算清缴后所得税退税款时

1、先收税款

借记：应缴税费-应交所得税

贷记：所得税费用

3、多交的所得税费用记入净利润

贷记：利润分配-未分配利润

收到汇算清缴后所得税退税款会贷：应交税费－应交企业所得计分录：

贷：利润分配－未分配利润（收到的钱和应交税费的额，有可能在借方也有可能在贷方）

希望能帮助到您！

小企业汇算清缴退税的会计分录怎么写？

借:以前年度损益调整

小企业在缴纳税费时会常常出现由于收入不稳定或缴多或者缴少的情况，那么小企业汇算清缴退税时，会计人员该怎么写会计分录？

贷：以前年度损益调整，

小企业汇算清缴退税的100会计分录

1、去年计提：

贷：应交税费——应交所得税

结转：

贷：所得税费用

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

2、今年退回时：

贷：利润分配——未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

盈余公积——法定公益金

企业所得税汇算清缴后的账务调整怎么做？

1、账面上计提金额大于实际缴纳金额

借：应交税费——应交企业所得税

贷：所得税费用

2.账面上计提金额小于实际缴纳金额

贷：应交税费——应交企业所得税

1、补缴税额：

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳税款：

贷：银行存款

3、调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

4、企业多缴税额：

5、调整未分配利润：

贷：利润分配——未分配利润

汇算清缴冲减多计提的所得税分录怎么写

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.

贷：应交税费—借：以前年度损益调整，应交所得税。

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

贷：银行存款。

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

贷：以前年度损益调整。

贷：利润分配—未分配利润。

汇算清缴退税怎么做账务处理

贷：应交税费-应交企业所得税

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

一、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行1、按月或按季计算应预缴所得税额：存款

二、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

贷：应交税费--应交企业所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

2、重新分配利润

三、年度汇算清缴，如贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税

1、重新分配利润

贷：利润分配-未分配利润

2、经税务机关审核批准退还多缴税款：

3、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

四、免税企业也要做分录：

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

贷：所得税费用

汇算清缴以后如何调整分录

2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。

汇算清缴以后调整分录：

贷记:以前年度损益调整。

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

借：所得税费用，贷：银行存款，

贷：应交税金--应交企业所得税，

2.缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税，

3.跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

贷：应交税金--应交企业所得税，

4.缴纳年度汇算清应缴税款，

借：应交税金--应交企业所得，

5.重新分配利润，

借：利润分配-未分配利润，

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，

7.重新分配利润，

贷：利润分配-未分配利润，

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款，

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税，

借：所得税费用，