所得税费用期末结转归处

所得税费用是企业在经营过程中产生的税务支出，在会计期末需要进行相应的处理。税法规定，所得税费用应当在以下科目中结转：

所得税费用期末结转归处

1. 未交所得税科目

对于尚未向税务机关缴纳的所得税，应计入"未交所得税"科目。该科目反映企业对税务机关的应纳税款余额。

2. 递延所得税资产科目

如果企业本期发生了递延所得税资产，则应计入"递延所得税资产"科目。该科目反映未来可以冲减应纳所得税的金额。递延所得税资产产生的原因可能是收入的确认时点与纳税时点不一致。

3. 递延所得税负债科目

如果企业本期发生了递延所得税负债，则应计入"递延所得税负债"科目。该科目反映未来需要增加应纳所得税的金额。递延所得税负债产生的原因可能是支出的确认时点与纳税时点不一致。

所得税费用期末结转流程

根据税法计算所得税费用。 根据所得税费用的性质，确定结转科目。 按照财务报表格式，将所得税费用结转至相应的科目中。

实例

某企业本期应纳所得税为 100 万元，其中已预缴 60 万元。则期末应结转的所得税费用如下：

未交所得税：100 万元 - 60 万元 = 40 万元 递延所得税资产（或负债）：0 万元（假设本期无递延所得税）